财务管理制度

一、目的

为了加强财务管理，本中心各项资产的安全有效使用和财务资金的安全运行，提高本中心财务资金的使用效率，保障财务会计管理的合法合规，财务数字的真实完整，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》的有关规定，本着规范、高效、节俭的工作原则，特制定本制度。

二、适用范围

中心财务部及所有经济活动。

三、财务管理的主要任务

通过资金的管理和运用，对中心的经济活动进行综合管理。具体包括：管理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加强经济核算，提高资金使用效益；建立健全财务管理制度和规程，加强财务监督、检查；维护机构财产完好，充分发挥财产物资效益；开展财务分析，参与机构经济决策，规范财务信息披露，促进机构建设和事业发展。

四、财务部门工作职责

（一）本中心的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。

（二）组织编制年度收支计划，积极组织收入，合理安排支出，加强预算管理，定期分析预算执行情况，保证服务中心各项事业健康发展。

（三）负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的折旧、清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。

（四）根据中心的收支情况，按月、季、年度编制财务报表。

（五）负责应收款、应付款和现金银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。

（六）接受财税机关和登记管理机关对财务工作的检查、监督和财务审计工作。

（七）负责保管会计档案以及固定资产等资料，负责电算化系统的使用。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、债权债务的账目登记工作。

五、现金、银行存款管理

（一）现金管理

加强现金管理，设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付凭证，按照业务发生额顺序逐笔登记，每日终了应结出余额，并定期盘点现金，做到账实相符。

管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、逐笔登记，账账核对、日清月结，及时存取，严禁“白条”、不得坐支，严防挪用、确保安全。

（二）银行存款管理

1.加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付凭证，按照业务发生额，顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账単”核对，至少每月核对一次，两者之间看差额，必须查明原因，编制银行存款调节表，调节相符。

2.严格遵守银行支付结算纪律。

3.明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

六、支出管理

1.业务活动支出：主要是为实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的支出。经办人提前做好费用预算，经部门负责人、理事长审批后，依据预算开展项目活动。活动结束后，经办人填写JL-020-01费用报销单或JL-024-01付款通知书，同时，还需报送活动套表做为附件，完成审批流程后，财务部给予支付。

2.备用金支出：服务中心管理人员经批准可借取一定额度备用金，作为差旅费、零星采购、零星开支等使用。备用金借款应有完善的审批手续方可借出，事后应及时核销，原则上应做到“前账不结后账不借”，每年年底前必须得到清理。

3.日常费用支出：包括办公用品、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租等。经办人依据程序填写对应的单据或申请，完成审批流程后，财务部给予支付。

4.工资性支出：包括员工工资、补贴、五险一金、福利以及对个人的其他支出。

5.税费支出：指服务中心应上缴的各项税款、附加费等。

6.固定资产支出：由使用部门提出申请并经审批人同意，按照相关的合同

七、会议（培训）费的管理制度

1.组织会议实行事前控制，会议召开前编制详细的会议预算，包括时间、地点、内容会议房费、餐费、会场租金、办公用品费、会议资料印刷费、医药费、专家讲课费、交通及差旅费、工作人员劳务费等，填列《会议／项目经费预决算表》经审批后，报财务部备案，申请借款。

2.会议培训费采取一会一结的办法，会议结束后进行报销时应附附件：会议申请、会议通知、参会人员签到表、会议相关发票，付专家劳务费的应附专家签名及身份证号（代个人所得税的依据）等作为报销的依据到财务部办理报销结算。

3.中心人员参与其他会议，应提供会议邀请函或参会通知，应包含证明参会费用标准的文件或相关协议和相关会议费用发票。

八、差旅费管理制度

（一）中心工作人员因公出差前要填写出差审批单，经理事长审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。

（二）差旅费报销标准：

1．中心人员出差可乘坐硬席（硬座、硬卧），高铁／动车二等座、全列软席列车二等软座，轮船三等舱，长途汽车，如遇特殊任务需乘坐飞机的，经理事长批准后乘飞机经济舱。

2．中心人员出差，当日往返区域（目前暂时限定为：龙岩市新罗区范围）期间费用，只报销往返交通费。不实行其它补贴。如遇特殊情况，需经理事长批淮，可以进行报销及补贴。

3．原则上，无论在本地还是外地，一般不得打车。特殊情況需要报理事长审批，理事长不受本条约束。

4．中心人员出差往返交通费实报实销，住宿及补贴标准（均为上限）如下所示：

（1）出差人员住宿以标准间为主，理事长可住单间。住宿费标准：理事长每人每天550元，其他人员经济特区，直辖省会城市每人最高350元，市外其他城市每人每天300元，差旅补贴100元／天。

（2）交通费含机场或火车站的往返交通费及出差期间的市内交通费。

（3）补助天数计算：出差出发当日至返程日。

（4）出国人员出差标准参照《财政部、外交部关于印发<临时出国人员费用开支标准和管理办法＞的通知》（财行[2001]73号）执行。

（二）工作人员报销会议培训和调研、交流学习期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或理事长同意参加的培训、省内外调研、交流学习、会议和组织的批示。

和验收文件进行付款。

九、资产管理

（一）固定资产范围

1. 固定资产

固定资产是用于本中心业务活动，单位价值在1000元以上、使用年限超过一年的房屋及建筑物、交通运输设备、电脑及通讯设备、办公设备等。

2. 低值易耗品

低值易耗品是指单位价值低于1000元，容易损耗、不够固定资产标准的各种工作器具、活动物料以及办公用品等。

3. 捐赠物资

捐赠物资是服务收到的非货币性捐赠财产，包括教学用品、图书、药品、保健品、医疗器械、粮食、食品、帐篷、棉被、衣物、玩具等物资。

（二）固定资产管理

1.新增固定资产管理

（1）需求部门根据JL-010-01请购单后经财务部审核，理事会决议后，由理事长审批，采购人员安排采购事宜。

（2）固定资产采购完成后，须履行验收入库手续，填写JL-011-01入库单和JL-027-01库存登记表，采购人员与需求部门会同办公室共同办理验收手续，并向财务部提交结算报账凭证，将增加资产列入中心资产管理账。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用。

（3）接受其他组织、单位或个人赠予（奖励）原因增加的资产，由接收人填写JL-025-01受捐物品入库单，会同财务部门合理确定资产入账价值，由财务部门办理入账。

2.固定资产的发放

发放固定资产时，领用人须在JL-026-01出库单和JL-027-01库存登记表中签字确认。使用过程中因保管不善或其它人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的，使用人须按规定赔偿。

3.固定资产盘点程序

（1）固定资产应当定期盘点，每年至少盘点清查一次，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废资产，应当查明原因并申请处置。

（2）盘点准备：各部门、应按账册进行盘点。

（3）盘点报告：对固定资产有盘盈盘亏时，有使用部门要编写《资产盘点报告》，说明盈亏差异、原因及异常事项的建议等，上报理事长审批，经签批后，对盘点中发现的问题进行相应处理，并办理入账或注销手续。

（三）低值易耗品管理

1.低值易耗品的购置

各部门根据工作需要，上报月所需办公物品（名称、规格、数量等），经审核、汇总后，由负责人员进行统一采购。

2.低值易耗品的验收

由依据JL-010-01请购单中填报的信息进行验收，详细核对品名、规格、数量、金额，仔细检查商品质量，对验收合格的物品填写JL-011-01入库单和JL-027-01库存登记表，记入库存；对验收不合格的物品须进行及时调换。

3.低值易耗品的发放

发放低值易耗品时，领用人须分别在JL-027-01库存登记表中签字确认。

十、票据报销管理

1.作为报销依据的发票必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票，发票头应填写“龙岩市新罗区壹公益社会工作发展促进中心”全称和税号，如名称和税号不全、涂改、刮擦、毁损等情况，应重新换票否则一律不予报销。

2.发票须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，一律应提供明细清单。发票和清单上的印章和日期应保持一致对应。

3.凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，理事长签批意见，经审定后，方可代作原始凭证，报销金额以实际为准。从外单位取得的原始凭证如丢失，应取得原单位票据复印件加盖财务专用章和说明，由理事长签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。

4.发票开具日期为上一年度的票据，原则上只可使用至次年2月底。

5.经办人员办理报销业务时须字迹清楚，粘贴整齐要求字迹工整并用碳素笔填写，不得涂改、刮擦，粘贴顺序一般为自上而下、从左至右（鱼鳞式粘贴）。粘贴单据时应分费用性质分别使用粘贴单辅助粘贴。不得使用圆珠笔或铅笔填写或审批。

十一、财务人员岗位职责

1.财务管理实行统一领导、归口管理的原则，理事会定期审议财务报告，并决定财务工作中的重大问题。

2.中心设财务部负责人，负责服务社的财务日常管理工作。

3.财务工作须配备具有专业资格的财务人员。

4.实行不相容岗位相分离的原则，会计不得兼任出纳。

（一）会计岗位职责
　　1.负责记好行政方面的财务总帐及各种明细帐目，做到手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、帐面清楚。
　　2.负责编制月、季、年终决算和其他方面有关报表及财务报告。
　　3.协助理事长及秘书处编制并执行中心预算。
　　4.认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。要严格掌握开支范围和开支标准。
　　5.定期核对固定资产帐目，做到帐物相符。
　　6.上级管理部门财务检查工作时，要负责提供资料和反映情况。
　　7.每季度书面向理事长汇报财务情况，当好理事长参谋，发挥财务监督作用。
　　8.定期装订会计凭证、帐簿、表册等，妥善保管和存档。当年会计档案由会计人员保管，往年会计档案由服务中心作档案保管。
　　9.协助出纳作好报销、工资和补金的发放工作。
　　10.负责掌管财务票据，严格控制支出凭证的签发。
　　11.按期填报审计报表，认真自查，按时报送会计资料。
　　12.加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行财务管理方面的安全制度，确保不出安全问题。
　　13.严格遵守，执行国家财经法律法规和财务会计制度，做好会计工作。

（二）出纳员岗位职责
　　1.要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。
　　2.要根据原始凭证，记好现金和银行帐。书写整洁、数字准确、日清月结。
　　3.负责到银行办理经费领取手续，支付和结算工作。
　　4.加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白收据及其他证卷。
　　5.负责作好工资、补贴费的造册发放工作。　　

六、及时与银行对帐，作好银行对帐调节表。
　　6.根据规定和协议，作好应收款工作，定期向理事长汇报收款情况。

十二、财务报销审批制度

1.各项费用支出必须按照审批权限和审批程序办理报销手续。单笔不超过2000元费用报销必须由经办人、副主任两人以上签字，再由财务审核签字后，报主任审批；单笔超过2000元费用报销必须由经办人、主任两人以上签字，再由财务审核签字后，报理事长审批。

2.报销程序为：经办人根据本制度的规定填制报销单并签字→副主任或主任复核→财务审核签字→主任或理事长签字→财务报销。注：理事长可执行一支笔签字。

十三、成本（费用）管理

成本核算反映了项目管理、执行和服务过程的各项耗费，并结合预测、计划、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、财力，降低成本（费用），改善项目管理，为中心发展建立良好的基础。有关成本（费用）核算的原始记录内容必须完整、真实，记载和编制必须及时，必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种耗费。

十四、财务分析与财务监督

财务部负责人要通过收支审核、财务分析等，对财务收支、资金运用、物资管理等情况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为，要及时予以制止、纠正；性质比较严重的，要向理事长报告。

十五、财务决算

严格按照国家有关财务会计制度规定，进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础上，以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依据，认真组织财务决算编制和报表工作，做到账表一致、账账一致、账证一致、账实一致。

严格按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报告，并接受具备相应资质的会计师事务所审计。